Стандартный вычет на детей: процедура оформления

Стандартный вычет на детей предусматривается для официально трудоустроенных родителей. Работник несет обязанность каждый месяц отчислять налоговые платежи с заработной платы. Льготы для некоторых категорий устанавливаются в виде вычетов.

Вычет на детей

При расчете НДФЛ все виды доходов подлежат учету в базе. Форма получения данных средств не имеет значения. Установлена стандартная ставка, равная 13 процентам. В статье 218 НК отражен порядок использования стандартных вычетов. Предоставляется он человеку, которые содержит ребенка. При установлении вычетов учитываются дети:

• которые не достигли совершеннолетия;
• студенты очных отделений.

В качестве ограничений в последнем случае устанавливается возраст. Ребенку не должно быть более 24 лет. Получать вычет могут оба родителя или усыновителя. Также правами наделяется один из родителей для получения указанной суммы в двойном размере. В этой ситуации второму супругу требуется представить справку, выданную работодателем, согласно которой подобными льготами он не пользуется. Составить также потребуется заявление, отражающее согласие о передаче прав. Когда женщина находится в декрете, то мужчина не становится получателем двойного размера вычета.

Причиной выступает то, что мама не получает доходов, которые могут облагаться налогами. Данное правило не распространяется и на лиц, которые не работают, то есть они не могут передать своих прав супругу. Когда человек работает в нескольких организациях одновременно, подать заявление о предоставлении вычета он может только в одном месте. Выбор организации производится работником по собственному желанию.

Кто может пользоваться правом

Правомочиями на получение вычетов обладают следующие категории лиц:

• родитель ребенка, а также его супруга;
• родители, которые не состояли в браке либо расторгли его, при условии, что они принимают участие в жизни ребенка;
• опекуны и попечители.

Приемные родители также могут воспользоваться рассматриваемой льготой.

Размер

Величина вычета в полной мере зависит от того, сколько детей в семье, а также очередности их появления на свет. Когда человек обладает правами на несколько вычетов, то реализуются они в сумме. При установлении очередности детей применяется порядок хронологического типа. Во время расчетов используются о детях, которые усыновлены, родных, а также умерших. Возрастная категория детей не имеет значения.

Как пример, когда старшему ребенку из семьи исполняется 24 года, то он также принимает участие при подсчете. Если разрываются брачные отношения, где имелись неродные дети, то супруг утрачивает права на получение вычета, при условии, если такие дети не были им усыновлены. Кроме того, подать такую информацию необходимо в бухгалтерию по месту работы, где будет пересмотрена очередность.

Льготы представлены следующими суммами:

• на первых двоих детей – 1,4 тысячи рублей;
• на третьего и следующих – 3 тысячи.

Максимальная сумма равна 12 тысячам, что распространяется на родителей родных или усыновивших. Половина этой суммы предназначена для опекунов. Указанное право предоставляется лицам, которые имеют на своем содержании детей, признанных инвалидами или студентов очного отделения.

Документация

Подтвердить право на использование льготных условий требуется с помощью документации. Нужно в бухгалтерию направить документы:

• заявление, которое адресуется руководству фирмы или главному бухгалтеру;
• акт, подтверждающий появление на свет всех детей;
• опекуны представляют документ об опеке;
• если ребенок инвалид – документ, подтверждающий это;
• справка, выдаваемая учебными заведениями.

Когда человек работает у ИП – ему нужно составить и направить заявление на имя предпринимателя. Закон не предусматривает периодичности предоставления справок, взятых с места учебы. Главное требование – иметь документальное подтверждение факта обучения. Сотрудники финансового отдела имеют право требовать подтверждения каждый год или раз в полугодие.

В некоторых ситуациях супруги состоят в разводе, при этом один из них выполняет алиментные обязательства перед детьми. Аналогичный вариант, что в браке ребенок не усыновляется, при этом содержится за счет неродного родителя. В этой ситуации потребуется для получения льгот предоставить:

• тем, кто содержит ребенка – свидетельство о заключении брачных отношений;
• в других ситуациях документация не требуется.

Стоит указать, что наличие заключенного брака не отражается на получение лицом льгот. Потребуется представить документ, указывающий на совместное проживание ребенка с родителем. Если работник платит алименты – ему нужно предоставить работодателю исполнительный лист, на основании которого данные выплаты отчисляются и подтверждение их оплаты с указанием сумм.

Как оформить

Предусматривается два этапа, в результате прохождения которых производится получение работником налогового вычета. Изначально работнику потребуется заняться сбором необходимой документации. Перечень документов отражен выше. При этом стоит обратить внимание, что работник может являться единственным родителем. В такой ситуации ему потребуется дополнительно собрать и направить в финансовый отдел:

• свидетельство, подтверждающее факт смерти второго супруга;
• документация, которая может подтвердить, что человек не вступил в брачные отношения повторно.

С этой целью чаще всего используется паспорт. Законодатель предусматривает, что в некоторых ситуациях сумма вычета может быть увеличена в два раза, в том числе:

• факт отцовства не подтвержден с юридической точки зрения;
• второй супруг погиб или считается без вести пропавшим.

В то же время не получится рассматривать ситуацию, когда родители разведены и один из них не уплачивает алименты, как наличие у ребенка одного родителя. Поэтому увеличить сумму вычета не получится. На следующем этапе приступают к передаче документации работодателям. Сделать это необходимо по месту расположения организации, где трудоустроен заявитель. Когда сотрудниками финансового отдела будут рассмотрены указанные документы – реализуется предоставление вычета на детей.

Если человек в одно и то же время трудится у нескольких работодателей, то он должен понимать, что вычет он может получить только в одной из организаций. Кроме того, предусматривается возможность получения рассматриваемого вычета посредством обращения в фискальные органы. Сделать это необходимо, если на протяжении года вычеты не предоставлялись или получены не полностью. В этом случае необходимо совершить такие действия:

• внести данные в декларацию по форме 3 НДФЛ;
• обратиться в бухгалтерию за справкой 2 НДФЛ;
• написать заявление с просьбой предоставить вычет;
• собрать необходимый пакет документации, отраженный выше;
• направить документы в территориальное отделение фискального органа по месту проживания работника.

На протяжении трехмесячного срока проводится проверка представленной документации. По окончании проверочных мероприятий на протяжении десяти дней сотрудники налогового органа направляют заявителю ответ, где указано принятое решение. Вариантов ответа может быть два: отказ или предоставление вычетов. Когда ответ получен – нужно посетить фискальный орган и подать заявление на выплату вычета. Указать необходимо реквизиты банковского счета. По этим реквизитам проводится выплата.

Деньги будут перечислены в течение месяца. Срок исчисляется с момента подачи заявления.

Срок и установленные правила

Назначение льгот связывается с моментом рождения ребенка или подписание договора, согласно которому происходит передача детей в семью. Если соблюдены все отраженные выше условия, то вычет будет предоставлен в порядке:

• каждый месяц до того момента, пока не достигнет суммы, ограниченной законом;
• каждый год с учетом существующих ограничений.

После того, как человек утрачивает права на получение льгот – он самостоятельно должен оповестить финансовый отдел организации. Если при несвоевременном поступлении таких данных бухгалтеру будет совершен расчет вычета как и прежде – возникает переплата. Тогда сумма недоплаченного налога в казну человеком реализуется самостоятельно. Стандартная сумма вычета предоставляется с момента, когда:

• появился на свет малыш или несколько детей в семье за один промежуток времени;
• установление прав опекунов или усыновление;
• вступление в силу решения, когда ребенок передается в приемную семью.

Программа прекращает свое действие также в связи с возникновением определенных обстоятельств, в частности, когда ребенок становится совершеннолетним и не посещает учебное заведение по очной форме. Аналогичные положения распространяются на ситуацию, когда ранее установленной даты расторгается соглашение, по которому в семью передавались дети. Использование льгот прекращается и по достижении ребенком возраста 24 лет либо его смерти.

Особенности

К числу особенностей рассматриваемой льготы можно отнести то, что для одинокого родителя есть возможность увеличить сумму вдвое. Предусматривается несколько ситуаций, когда родителя начинают считать одиноким. В том числе:

• расторжение брачных отношений;
• гибель второго супруга;
• лишение прав в отношении детей;
• появление ребенка на свет не в браке и отказ от отцовства;
• прочие.

Для начисления вычета потребуется представить документы, на основании которых можно сделать вывод о наличии прав на льготу. Большое количество случаев предполагает простое подтверждение имеющегося статуса. Когда человек во второй раз вступает в брак – он далее не может пользоваться льготными условиями.

Можно рассмотреть ситуацию, когда льготами пользуется супруга человека, который платить алименты для детей. В данной ситуации алиментные обязательства выплачиваются за счет общего бюджета семьи. Семейное законодательство говорит о том, что доход семьи следует рассматривать как совместно нажитый. По этой причине супруга также может рассчитывать на предоставление льгот, так как принимает участие в содержании ребенка мужа. В той ситуации, когда ребенок по окончании школы продолжает обучаться – права на вычет не утрачиваются.

Главным условием называют документальное подтверждение уплаты алиментов. Это может быть расписка или выписка, сделанная с расчетного счета.

Примеры

Потребуется рассмотреть примеры, чтобы лучше понимать, как действует описанная система. В том числе, у гражданки М. имеется двое детей, которым 5 и 13 лет. Получает М. в месяц заработную плату в размере 40 тысяч рублей. В начале 2018 года М. принимает решение составить заявление и направить работодателю, где отразить просьбу о предоставлении вычета на детей. Общая сумма равна 2,8 тысяч на детей. Как указано выше, на каждого ребенка по 1,4 тысячи. Указанная сумма вычитается из дохода М. до начала сентября.

Именно по этот месяц производится вычет, так как к указанному времени доход, облагаемый налогами, достигнет отметки в 350 тысяч. Поэтому с начала 2018 года и до сентября сотрудники финансового отдела организации будут высчитывать НДФЛ с суммы, равно 37,2 тысяч. Получить ее можно в результате того, что от полной зарплаты, которая облагается налогом вычесть 2,8, что приходится на льготу. В этой ситуации размер налога будет рассчитан как разница между 40 и 2,8 умноженная на 13 процентов. По итогу выйдет 4 836 рублей.

Заработная плата М. составит 40 тысяч минус полученное значение. Когда М. решит не подавать заявление, то производится расчет иным образом. Полный размер зарплаты 40 тысяч умножают на ставку налога и получают 5,2 тысячи. Поэтому по итогу на руки М. получает разницу между установленным заработком и полученной суммой налога, то есть 34,8 тысячи.

Еще одним примером можно рассмотреть ситуацию, когда гражданка В. Развелась с первым мужем и вышла замуж второй раз. Во втором браке она родила одного ребенка, в первом – двоих. Для нового мужа В. этот ребенок первенец. Супруг отказывается от вычетов в пользу В. Размер ее зарплаты равен 35 тысячам. Обращение за вычетом составляется в феврале. В данной ситуации сумма вычета будет рассчитана, исходя из: 2,8 (за первых двоих детей) + 3 (за третьего) и умножить на 2. В итоге получается 8,8 тысяч. Указанная сумма вычитается из зарплаты В до конца года.

В указанный промежуток времени налог будет удерживаться из суммы, равной 26,2 тысячам. Данное значение формируется исходя из полного размера заработной платы В., откуда отнимается вычет и умножается на ставку налога. В чистом виде В. сможет получить 32 594 рубля. Если В. не будет оформлять вычет, то на руки она получит 30 450 рублей.

Стандартный вычет на детей рассматривается как льгота для родителей. Законодатель разработал правила и условия получения. Также установлена определенная процедура оформления. Работнику потребуется заняться сначала сбором необходимой документации, после чего направить ее работодателю. Имеются некоторые особенности процедуры, которые также требуется брать в учет.

В данном видео вы узнаете о том, как получить налоговый вычет на ребенка: