Порядок и условия возвращения налогового вычета при покупке квартиры для ИП

В соответствии с положениями Налогового кодекса все налогоплательщики при приобретении жилых объектов имеют право оформить вычет налогов. Вычет рассчитывается из максимальной суммы, равной 2 000 000 рублей. Важно обратить внимание, что процедура оформления для бизнесменов имеет свои отличительные особенности: не все владельцы бизнеса могут на него рассчитывать. Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП выплачивается только после соблюдения определенных условий.

Определение налогового вычета для предпринимателей

Правом возместить уплаченные ранее налоги обладают многие граждане страны

Индивидуальные предприниматели, как и все категории граждан, оформленных по трудовому договору, отчисляют денежные средства в бюджет государства. Размер зависит от того, по какому типу налогообложения трудится ИП.

В период приобретения квартиры, комнаты, частного дома или участка земли у граждан появляется возможность вернуть суммы, внесенные в бюджет. В Налоговом кодексе эти вычеты носят название налоговые.

Таким образом, это понятие определяет право плательщиков возместить сумму ранее уплаченных налогов.

Перечень условий для бизнесменов, подающих заявление на вычет

Для того чтобы предприниматель получил возможность оформить вычет, должны быть соблюдены определенные условия. Если речь идет о физическом лице, оно должно оплачивать налог 13%, НДФЛ с доходов, получаемых в качестве заработной платы.

Бизнесмены не уплачивают НДФЛ, если для своей деятельности ими были выбраны следующие системы:

• патентная;
• ЕНВД;
• УСН.

В связи с этим предприниматели, работающие по этой системе, не смогут получить налоговый вычет.

Все виды налогообложения упрощенного типа дают возможность бизнесменам не уплачивать определенные виды налогов, в том числе и НДФЛ. В связи с этим для предоставления вычета нет сформированной базы.

У предпринимателя есть только одна возможность оформить налоговый имущественный вычет, если он совмещает ведение бизнеса с трудоустройством по договору, на основании которого за сотрудника работодатель отчисляет НДФЛ.

Вычет при приобретении предпринимателем квартиры

Независимо от того, сколько времени квартира находится у бизнесмена в собственности, он должен подать декларацию и оплатить налог, только в этом случае можно рассчитывать на вычет

В том случае, если бизнесмен будет соответствовать установленным требованиям, он может подать заявление при покупке квартиры на возврат имущественного налога.

Вычет представляет собой возврат денежных средств гражданину, которые ранее были уплачены им государству.

Оформить его можно:

• при приобретении квартиры, комнаты;
• после возведения частного жилого дома;
• после выкупа у физического лица квартиры государством или муниципалитетом.

Вычет за имущество для бизнесмена не получится оформить, если квартира реализуется со сроком более пяти лет. В такой ситуации не будет устанавливаться обязанность по уплате налога. Исключением в этом случае будет продажа коммерческой недвижимости.

Независимо от того, сколько имущество находится у бизнесмена в собственности, он должен подать декларацию и оплатить налог. В таком случае имущественный вычет для бизнесмена может быть гарантирован.

При покупке квартиры или иного жилого помещения собственник вправе вернуть часть средств в размере 13% от стоимости, если НДФЛ платилось регулярно.

Для оформления необходимо соблюсти ряд требований:

1. У заявителя должен быть доход по ставке НДФЛ, который облагается 13%. Если он работает по спецрежиму, то у него должен быть иной облагаемый налогом доход.
2. Необходимо своевременно предоставить форму 3-НДФЛ в виде декларации.
3. Потребуется предоставить документы, подтверждающие приобретение недвижимого объекта и уплаты денег. Это может быть договор купли-продажи, акт приемки-передачи, выписка из ЕГРН.

Квартиру можно приобрести в собственность на супругов или детей предпринимателя.

В какой момент возникает право на использование вычета?

Момент возникновения права на подачу документов для возврата налогов различается в зависимости от способа приобретения недвижимости.

Если квартира приобретается по договору купли-продажи, то покупатель имеет право подать документы сразу после произведения оплаты и оформления права собственности.

Если речь идет о долевом строительстве, то оформление можно начинать только после того, как будет произведена оплата по договору, и получен акт приема-передачи на возведенный объект.

Какой порядок использования вычета?

Для оформления выплаты необходимо обратиться в ближайший налоговый орган

Для оформления имущественного вычета гражданину необходимо обратиться в территориальное отделение налоговой службы.

Процедура оформления производится следующим образом:

1. Заявитель собирает необходимые бумаги, на основании которых оформлялось право собственности, и вносилась оплата по договору.
2. Заполняется декларация по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать как самостоятельно, так и обратиться за помощью в составлении в специализированные организации. На официальном портале федеральной налоговой службы можно скачать бланк для заполнения.
3. Пакет документов с заполненной декларацией направляется в территориальную налоговую службу. Это можно сделать лично, по почте или через третье лицо по доверенности.

После рассмотрения документов денежные средства переводятся на расчетный счет заявителя. Если приходит отказ, он аргументируется в письменном виде.

Пример расчета

Максимальный расчет налогового имущественного вычета делается от суммы не более 2 миллионов рублей. Размер одинаковый как для физических лиц, так и для предпринимателей. Максимальная сумма возврата, которую может получить заявитель составляет 260 тысяч рублей.

Для каждой системы налогообложения утверждена своя ставка: при НДС — 2%, при УСН — 6%, при НДФЛ — 13%.

Если брать для расчета доход в размере 100 000 рублей в месяц, то в течение года сформируется следующий размер налоговой базы:

• 240 000 рублей при НДС;
• 72 000 при УСН;
• 156 000 при НДС.

Если за один год сумма не добирается, часть выплат переносится на следующий расчетный период.

Когда вычет не предоставляется?

Вычет предоставляется не во всех случаях приобретения имущества

Возврат налогов на покупку недвижимого имущества используется не во всех случаях. Это зависит от сторон сделки и источника денежных средств.

На основании письма от Министерства финансов от 26 апреля 2017 года вычет не предоставляется в следующих случаях:

1. Если при покупке использовались средства материнского капитала, работодателей или иных лиц.
2. Денежные средства на покупку были выделены в качестве меры социальной поддержки для семей с детьми или получены из бюджета.
3. Если сделка купли-продажи оформляется между взаимозависимыми лицами.

Таким образом, обобщая вышеперечисленное, можно сказать, что граждане, занимающиеся индивидуальным предпринимательством, имеют право на возврат налогового вычета после приобретения квартиры только при соблюдении ряда условий. У них в обязательном порядке должны быть доходы, облагаемые НДФЛ. Если их нет, воспользоваться вычетом они не смогут.

Видео-пояснение особенностей получения налогового вычета индивидуальными предпринимателями: