Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры и при этом сэкономить

Для среднестатистической российской семьи, покупка квартиры является шагом, сказывающимся в первую очередь, на ее бюджете. Даже при наличии свободных денег, возможность вернуть часть средств лишней не будет. О том, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры пойдет речь в этой статье.    

Основные понятия и законодательная база

Для корректного освящения вопроса налогообложения связанного с покупкой квартиры или дома следует дать определение следующим понятиям:

• налогооблагаемая база – в данной ситуации это денежная сумма, направленная на покупку жилой недвижимости
• налоговый вычет – возможность, доступная для физических лиц, позволяющая сократить налогооблагаемую базу. Он составляет 13% от налогооблагаемой базы.

Стоит уточнить, что в этой статье речь идет только об имущественном налоговом вычете, но кроме него предусмотрены и иные виды вычетов:

• стандартный вычет (направлен на многодетные семьи)
• социальный вычет (возмещает часть затрат на получение образования или лечебных процедур)
• профессиональный вычет (действует в контексте предпринимательской деятельности)
• инвестиционный вычет (связан с инвестиционной деятельностью граждан).

Законодательным документом, регулирующим налоговые вычеты, является Налоговый кодекс РФ.

Важно! Существуют ограничения по вычету на имущество установленные законодательно, но есть и индивидуальный лимит – вычет для гражданина РФ не может быть больше совокупного подоходного налога за налоговый период, в котором появилось возможность вычета.

Для чего нужен и в чем выражается вычет

Данный вид налоговой скидки возвращает гражданину совершающему сделку с недвижимым имуществом сумму НДФЛ, которую он отчислял в бюджет РФ за определенный налоговый период.

Сумма может быть возмещена путем перечисления денежных средств на расчетный счет заявителя или  через работодателя с помощью увеличения заработной платы (об этом речь пойдет позже).

Базовые принципы для получения налоговой скидки следующие:

• приобретаемое имущество должно находиться на территории России
• лицо, приобретающее жилплощадь, должно обладать гражданством РФ.

Кроме этого существует еще ряд правил, по которым оформляется вычет. О них речь пойдет далее.

Кому положен возврат 13%

Для того что бы воспользоваться правом на это налоговое преимущество гражданин РФ должен иметь официальное трудоустройство (важен факт уплаты подоходного налога).

Кроме этого, согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, право на данное послабление могут получить следующие группы лиц:

• продающие имущество или долю в нем
• участвующие в качестве покупателя в долевом строительстве
• чьё жилое имущество было изъято в интересах государства
• имеющие кредитные обязательства, полученные на постройку частного дома либо на покупку жилплощади (квартиры)
• приобретающие жилое недвижимое имущество (квартиру, дом).

Для физических лиц возврат средств распространяется также:

• на затраты, сопряженные с приобретением строительных конструкций и материалов для ремонтных мероприятий в приобретенной квартире
• на средства, затраченные на выполнение отделочно-монтажных работ в приобретенной квартире
• на издержки, связанные с выполнением проектной документации и составлением смет по приобретенной жилплощади.

Важно! Физическое лицо, имеющее право на данную налоговую уступку, может воспользоваться им для уменьшения суммы налогооблагаемых доходов.  

Необходимо отметить, что существуют ситуации, при которых эта налоговая практика не применима. Подобный вариант развития событий возможен:

• если жилплощадь приобретается в счет суммы материнского капитала
• если на приобретение квартиры задействованы средства адресованные государством в качестве социальных выплат
• если между сторонами сделки касательно жилой площади существует родственная связь
• если между участниками договора существуют линейные отношения в организации (связь подчиненный – начальник).

Последние два пункта подразумевают понятие взаимозависимость. Это определение регламентируется статьей 105.1 Налогового кодекса РФ.

Количество возможностей использования налоговой уступки

Количество применений этого государственного послабления по состоянию на 3 квартал 2018 года не ограничено. Но имеется законодательно установленный лимит на сумму налогооблагаемой базы – в учет берется только 2 миллиона рублей.

Иными словами квартиру можно приобрести за 1,5 миллиона рублей – в таком случае возникнет возможность получить вычет при последующем приобретении жилья. Жилая недвижимость может стоить 3 миллиона рублей – но вычет будет учитываться только по 2 миллионам из общей суммы.   

Такая вариация появилась  в Налоговом кодексе РФ 1 января 2014 года. До этого момента гражданин РФ при покупке жилого имущества на территории России мог воспользоваться этим правом лишь единожды.

Важно! Если одна жилая недвижимость перешла вправо собственности до 1 января 2014 года, а вторая после этого момента, в случае получения на первую жилплощадь имущественного вычета, на вторую недвижимость он уже не выдается. Этот механизм действенен, даже если сумма уступки по квартире, приобретенной в начале, не достигла установленного законодательством лимита.

Случай покупки жилплощади с помощью ипотечного кредитования

Когда физическое лицо оформляет кредит под залог имущества, возникает вопрос: как оформить налоговый вычет при покупке квартиры? При таком варианте покупатель жилья получает право на две уступки:

• 13% от суммы, уплаченной за жилплощадь
• 13% от выплат по кредитным обязательствам

Необходимо уточнить, что право на уступку по кредитному договору наступает одновременно с правом на квартирный вычет и воспользоваться им можно единовременно без возможности повтора. И так же как у жилой недвижимости, у кредита есть своя фиксированная сумма, выше которой вычет не предусмотрен – это 3 миллиона рублей.

Пример расчета налогового вычета за покупку квартиры

Для наглядности использования вычета на имущество следует рассмотреть его применения на практических примерах:

1. В 2009 году Каташов В.П. купил квартиру за 659 тысяч рублей и на основании этой покупки оформил вычет – 85,67 тысяч рублей. В 2015 году при покупке второй жилой недвижимости гражданин Каташов уже не сможет получить налоговый возврат за последнюю сделку, при том, что он даже не приблизился к лимиту в 260 тысяч рублей (13% от 2 миллионов). Это обусловлено особенностями законодательной базы действующей до 1 января 2014 года.
2. В 2015 году Макаров Д.П. приобрел квартиру за 1,1 миллиона рублей и получил вычет 143 тысячи рублей. Позже в 2017 году этим же гражданином была приобретена еще одна квартира за 1,6 миллионов рублей. По факту осуществления этой сделки гражданин Макаров может получить 13% от 900 тысяч рублей (1,1 миллиона + 900 тысяч = 2 миллиона) – 117 тысячи рублей.
3. В 2016 году Куприянова И.А. приобрела квартиру за 9 миллионов рублей, для чего взял кредит под залог имущества на 7 миллионов рублей. Выплаты по кредиту составили 3,2 миллиона рублей. Гражданин Куприянов оформил два вычета – на основную стоимость квартиры 2 миллиона рублей (вычет – 260 тысяч рублей), на выплаты по кредитным процентам – 3 миллиона рублей (вычет – 390 тысяч рублей).
4. В 2015 году Черкашов Н.А. получил ипотечный кредит с последующей покупкой квартиры за 9 миллионов рублей. Все полагающиеся вычеты гражданину Черкашову были перечислены, но воспользовался он ими не в полной мере. В 2017 году Черкашов Н.А. вновь взял кредит на приобретение жилой недвижимости. Гражданину Черкашову будет возмещен вычет за приобретение квартиры за счет сохранившихся средств, а вот процентный вычет он дополучить не сможет.

Перечень документов необходимых для возврата 13%

Для оформления этого перечисления необходимо представить следующие документы:

• договор, свидетельствующий о приобретении заявителем жилого недвижимого имущества
• выписка из ЕГРП на данную жилплощадь
• письменное заявление с просьбой о предоставлении возврата 13%
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ
• декларация о доходах по форме 3-НДФЛ
• договор долевого строительства с надлежащими актами (в случае если заявитель участник долевого строительства)
• свидетельство о рождении, в случае регистрации заявителем жилой недвижимости на своего несовершеннолетнего ребенка
• уведомление от органов соцзащиты, если жилплощадь приобретается опекуном для опекаемого не достигшего 18 летнего возраста
• банковские документы, подтверждающие оплату заявителем квартиры
• кредитный договор (в случае ипотеки)
• банковская справка, подтверждающая погашение кредитных обязательств (в случае ипотеки)
• прочие документы, в которых отражаются расходы понесенные заявителем в процессе совершения сделки и напрямую связанные с ней (квитанции, акты, чеки, банковские выписки и прочие документы, касающиеся жилплощади)

Важно! Предоставляемые документы должны быть оформлены на физическое лицо от чьего имени был заключен договор купли-продажи квартиры.

 Когда и куда подавать документы

Ответ на вопрос когда подавать документы, неразрывно связан с ответом на то, куда подавать. Существует два варианта развития событий:

1. налоговая скидка оформляется через налоговую инспекцию
2. имущественная уступка фиксируется у работодателя.

При первом варианте гражданин РФ представляет ранее обозначенные документы в налоговый орган по месту прописки. Сделать это можно:

• при личном визите к налоговому инспектору
• воспользовавшись услугами «Почты России» (рекомендуется отправлять письмо заказного характера с описью содержимого и с уведомлением о доставке).

В этом случае документы следует подавать по завершении налогового периода, другими словами – в январе последующего года.

Этот вычет можно получить и через работодателя и для этого не нужно дожидаться окончания года. Заявляться на вычет можно сразу при наступлении оснований на это. Порядок действий схож с подачей в налоговый орган, но существуют и отличия:

• заявитель не заполняет декларацию 3-НДФЛ
• форма заявления на предоставление вычета носит свободный характер (в организации может иметься шаблон для заполнения).

После подготовки необходимых документов, заявитель направить их в налоговый орган. При получении одобрения на вычет, работодатель не удерживает с заработной платы заявителя налог НДФЛ во временном промежутке необходимом для погашения суммы вычета.

Важно! Налоговая инспекция обязана  представить ответ на запрос (положительный либо отрицательный) заявителю в течение 30 календарных дней с момента подачи документов.

 Период времени для получения уступки

Законодательно предусмотрен временной промежуток, в рамках которого действует право на возврат полагающейся законодательством суммы. Он составляет три года с момента появления основания на получение имущественной скидки.

При превышении этого срока государственная уступка теряет свою актуальность. И, разумеется, не получится вернуть средства за операции совершенные до внесения изменений в законодательную базу, то есть до 1 января 2014 года.   

Практика вычета для неработающих пенсионеров

Граждане РФ, вышедшие на пенсию, не имеют возможности отчислять в бюджет России подоходный налог. Следуя этой логике, они также теряют возможность вернуть причитающиеся деньги от операции на рынке недвижимости. Но правительством РФ этот момент был обыгран в пользу данной группы лиц.

В настоящее время для неработающего пенсионера существует возможность получить вычет от покупки жилой недвижимости за 4 предыдущих налоговых периода (то есть за 4 года) от момента наступления основания.

Таким образом, если гражданин вышел на пенсию в 2017 году, а в 2018 приобрел квартиру или дом, то он может оформить вычеты за период с 2015 по 2017 год.

Важно! Работающий пенсионер может пользоваться как правом переноса, так и получать скидку на общем основании.  

 Когда квартира приобретается супругами

Жилая недвижимость, которая была приобретена супружеской парой, предполагает право на вычет в двух вариантах:

• оплата за квартиру производилась супругами в равных долях – в этом случае каждый из супругов получит одинаковый вычет
• жилплощадь была приобретена одним из супругов – данный вариант предполагает разделение скидки по усмотрению семейной пары (это обусловлено Семейным кодексом России).

Схожая модель поведения относится и к жилплощади, взятой в ипотеку. Не имеет значение кто из супругов погасил выплаты по процентной ставке кредита – семейная пара вправе сама решить кому в каких долях получать выплату по этому налоговому праву.

При покупке квартиры семейная пара может оформить ее не на одного из супругов, а в совместную собственность. В таком случае супруги официально устанавливают процентное соотношение государственной скидки на каждого собственника.

Важно! Заявление о дроблении суммы вычета на супругов подается единожды и корректировки не подлежит.

Иные случаи получения имущественного вычета

Физическое лицо может получить эту государственную скидку также при приобретении частного дома, либо земельного участка под застройку в этом случае 13% будут возвращены:

• на траты связанные с приобретением дома
• на издержки по разработке сметы и проектных материалов
• на расходы сопряженные со строительными работами и благоустройством жилплощади (оплата услуг строительной организации)
• на затраты по проведению коммуникационных и электрических сетей, газовой линии и канализационной системы
• на иные траты связанные с первичным обустройством жилого частного дома.

Важно! Право на вычет распространяется и на приобретённые земельные участки, но только если недвижимость находящаяся или построенная на нем признана жилой.

Данный механизм выполняет две важные функции в социально-экономической среде: стимулирует взаимоотношения между участниками рынка и поощряет граждан с налогооблагаемыми доходами.

Такая практика присуща странам с развивающейся и развитой экономикой, что положительно характеризует вектор развития общественно-экономического строя России.

В данном видео вы узнаете о том, как получить налоговый вычет после покупки квартиры: