Как определяется срок уплаты УСН за год и за каждый квартал

Для тех, кто ведет небольшой по масштабу бизнес или делает в этой сфере только первые шаги применение в своей работе упрощенной системы имеет много плюсов. Однако при этом надо рассчитываться по налогам вовремя и в полном размере. Предприниматель обязан соблюдать срок уплаты УСН за год и авансовых платежей по нему за квартальные периоды.

Что такое УСН

система усн

Упрощенная система налогообложения значительно облегчает жизнь предпринимателей

Для небольшого бизнеса государство дает возможность платить налоги по упрощенной схеме. При этом разрешается не вести подробную бухгалтерскую отчетность. Основным документом при УСН является книга доходов и расходов.

Существуют два варианта упрощенной системы: 6% и 15%. В первом случае выплаты делаются на основании имеющихся за отчетный период поступлений без учета расходов. Во втором случае из полученных доходов вычитаются документально подтвержденные расходы и с этой разницы государству платят 15%.

Начать работу в УСН можно в уведомительном порядке — в последнем квартале пишут заявление в налоговую о том, что переходят на УСН. При этом разрешение получать не нужно, а важно выполнять соответствующие юридические требования.

Кто производит оплату УСН-налога за год

Пользоваться рассматриваемой системой налогообложения могут как ИП, так и организации. Основным условием для этого является соответствие следующим требованиям:

  1. Работников не должно быть более ста человек.
  2. Полученные в течение года поступления должны быть меньше 150 миллионов рублей.
  3. Существуют требования по основным средствам: не больше 150 миллионов руб. с учетом остаточной стоимости.
  4. У юридического лица не должно быть владельцев, имеющих более 25% уставного капитала. В некоторых случаях законодательство такие ограничения смягчает.
  5. В компании, претендующей на УСН, не может быть филиалов, однако она может иметь представительства.
  6. Существуют ограничение видов бизнеса, которыми должна заниматься фирма или частный предприниматель. Есть такие виды деятельности, где использование УСН не разрешено.

Ограничения по видам бизнеса предусмотрены в статье 346.12 п.3 Налогового Кодекса. 

Поскольку заявление о переходе направляют в последнем квартале года, то существует еще один критерий: за первые три квартала доход не должен превысить 112,3 миллионов руб.

Сроки сдачи декларации и оплаты налога по УСН

сроки усн

Организации и физические лица подают документы в разные сроки

Время подачи отчетного документа отличается для физических лиц и фирм:

  1. Фирмы отчитываются в срок до конца марта следующего года.
  2. Для ИП крайний срок подачи декларации — 30 апреля.

Срок уплаты за весь отчетный период соответствует времени, отведенному для предоставления декларации:

  1. Предпринимателю нужно рассчитаться до 30 апреля включительно.
  2. Для фирм крайний срок — 31 марта.

Для авансовых выплат надо произвести расчет к 25 числу последующего месяца после окончания первого, второго или третьего квартала. За четвертый отчетный период авансовых выплат не делают. Вместо этого рассчитываются за год.

Срок оплаты УСН: авансовые платежи

При уплате аванса надо основываться на тех данных, которые внесены в книгу доходов и расходов. Сумма оплаты определяется на основании того, какой вариант для оплаты был выбран: 6% или 15%. Важно отметить, что при использовании второго варианта возможна ситуация, когда прибыль небольшая. В этом случае в обязательном порядке за год выплачивается 1% от полученных доходов.

Если отчетный год прошел с убытками, то также будет необходимо уплатить 1% от поступлений. Минимальная сумма платится только по итогам годового периода. Если был убыточный квартал, то авансовый платеж по его итогам равен нулю. 

Законодательство предусматривает уменьшение взносов на сумму страховых выплат для тех, кто платит 6%.

Срок оплаты УСН за год организациями

Авансовые платежи надо платить за первые три квартала до 25 числа следующего месяца. За четвертый квартал аванс не платится. Годовой УСН выплачивают до 31 марта следующего годового периода.

Срок оплаты УСН за год ИП

Индивидуальные предприниматели оплачивают УСН-аванс одновременно с фирмами — до 25 числа следующего месяца.

Срок оплаты годового платежа — 30 апреля следующего года.

Срок оплаты налога при утрате права на УСН

усн-налог

Расчеты по УСН могут быть прекращены в добровольном или принудительном порядке

Прекращение применения УСН может произойти добровольным образом или сделано в принудительном порядке. 

В первом случае мотивом для такого поступка является невыгодность такого варианта налогообложения или планируемые изменения в бизнесе, лишающие возможности пользоваться данным вариантом налогообложения. Добровольное прекращение может быть осуществлено только при окончании годового отчетного периода.

В этом случае необходимо написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию, и рассчитаться по налоговым платежам за отчетный год. Уведомление должно быть подано не позже, чем в течение первых пяти рабочих дней следующего отчетного периода. В такой ситуации оплату необходимо произвести до 25 января. Если эта дата попадает на выходной день, оплату производят в первый из последующих рабочих дней. 

Иногда фирма или индивидуальный предприниматель теряют право на УСН вследствие того, что более не соответствуют необходимым условиям для этого. В этом случае налог платится за весь период до того квартала, в течение которого произошли изменения, приведшие к невозможности использования УСН. Оплата должна быть выполнена не позже 25 числа последующего после окончания указанного срока месяца.

Срок оплаты налога при прекращении деятельности

Если предприниматель или фирма, работающие на УСН, прекратили свою деятельность, то уплата налога осуществляется за время с начала годового отчетного периода до окончания того квартала, в котором они были закрыты.

Рассчитаться с государством необходимо не позже 25 числа.

Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога

штраф по усн

Нарушение сроков оплаты влечет за собой начисление штрафов

Если деньги за весь период или по итогам кварталов выплачены с опозданием, то в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса плательщику придется оплатить штрафные санкции. 

Пеня рассчитывается следующим образом: ее начисляют за дни неуплаты. Так, например, если 25 число (последний день платежа) приходится на будний день, то первым днем расчета будет следующий рабочий день. Когда этот срок попадает на выходной день, то срок уплаты соответствует первому рабочему дню, наступившему после него.

Пеня будет учитывать просрочку, начиная со следующего рабочего дня после него. Заключительный день срока расчета приходится на дату, когда произошел расчет по налоговым платежам. Для расчета пени нужно использовать формулу:

П = (Ст / 300) * Дн * Сум, где применяются следующие обозначения:

  •        П — сумма выплачиваемой пени;
  •        Ст представляет собой ставку ЦБ;
  •        Дн — это количество дней расчета пени;
  •        Сум — величина налоговой задолженности.

Начисленные штрафы оплачиваются вместе с налогами.

Использование УСН однозначно выгодно для небольшого бизнеса, но чтобы работать таким образом, важно оплачивать налоги вовремя и в полном объеме, а также учитывать все актуальные изменения налогового законодательства.

Полезное, информативное видео об упрощенной системе налогообложения: 

 

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: