Кто является налогоплательщиками НДС, порядок уплаты

Кто является налогоплательщиками НДС устанавливается в законодательных актах. В том числе статья 143 НК РФ говорит о том, что обязанность по уплате НДС возлагается на лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и организации. Условие выступает – ведение деятельности на территории страны. Предусматривается, что уплата реализуется не только российскими, а также организациями международного и иностранного характера.

Кто платит

В действующих положениях закона четко прописано, кто выступает в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость. В том числе, говорить можно о том, что это лица, которые ведут деятельность предпринимательской направленности. К ним отнесены:

• компании, представленные юридическими лицами;
• в некоторых ситуациях ИП.

Часто возникает вопрос, связанный с тем, обязан ли платить гражданин НДС. Ответ на него может быть положительным. Это относится к ситуациям, когда устанавливается факт ведения лицом деятельности предпринимательского характера. Указанные положения сложно соотносятся с большей частью населения страны.

Классификация

Есть возможность разделить всех лиц, которые платят НДС на пару групп. В них включаются:

• оплачивающие операции внутреннего значения;
• ввоз товара, который произведен за пределами страны.

По отношению к операциям, проводимым внутри страны можно отметить, что несут обязанность по уплате рассматриваемого платежа и ведут отчетную деятельность, зависит от объекта налогообложения. К ним относят:

• исполнение определенной трудовой деятельности;
• реализация товара;
• выполнение услуг;
• передача правомочий на товары или услуги на безвозмездной основе;
• реализация работ монтажной и строительной направленности, даже в собственных целях.

В том случае, когда операция не носит реализационный характер, некоторых видах продаж и вывозе товара из страны – уплачивать взнос в казну не потребуется. На размер платежа влияет то, какая разновидность товара реализуется. Стандартный размер равен 20 процентам. Также ставка может равняться десяти и нулю процентам. Это относится к категории льготных товаров, отраженных в законодательстве.

Говоря относительно ввоза товара из-за границы, можно отметить, что при импорте товара, приобретенного у компаний, расположенных за пределами страны, потребуется оплатить сбор. В качестве особенностей называют то, что оплатить требуется не только взнос простой, но и таможенный. Данный вопрос урегулирован в таможенном законодательстве. Оплата рассматриваемого налога реализуется в момент приема декларативных документов.

Указанные положения говорят о том, что период перечисления НДС будет иметь отличия от стандартных. Законодатель в статье 150 Налогового кодекса говорит о том, какие категории товаров при ввозе из-за границы не предусматривают оплату налога. К ним отнесены:

• товары везутся из Беларуси;
• предметы, отраженные в специальном перечне, к примеру, книги для библиотек и прочее.

В остальных случаях оплачивать налог обязательно.

Особенности уплаты НДС для организаций и ИП

В ситуации, когда реализуется процесс регистрации человека в фискальной системе в качестве индивидуально предпринимателя – у него в автоматическом порядке образуется обязанность по уплате НДС. Сумма вносится в бюджетную систему страны. По отношению к рассматриваемому налогу также требуется подать декларацию. Исключением выступает ситуация, когда человеком подается заявление, где отражено указание об использовании любого специального режима. Происходит это в момент регистрации.

ИП перестает нести обязанность по уплате рассматриваемого налога в тот момент, когда корректируется общий режим относительно налогообложения. Когда происходит регистрация предпринимателя в первый раз, то режим по уплате налогов присваивается в автоматическом порядке. Рассматриваются несколько специальных режимов, в том числе это ЕСХН, УСНО или ЕНВД.

Налоговое законодательство в статье 145 указывает на то, что в некоторых ситуациях предприниматель может освобождаться от уплаты рассматриваемого налога. Обратить внимание потребуется также на то, что вне зависимости от того, какой режим налогообложения выбран ИП – он несет обязанность по уплате НДС при ввозе товаров в страну. Происходит это по мере пересечения линии границы.

Далее рассматривается ситуация, когда в качестве плательщика выступает организация. Согласно общего правила, действующего в России, предусматривается, что все организации несут обязанности по уплате НДС. В некоторых ситуациях налоговое законодательство позволяет им избежать данной обязанности. Отражены случаи исключения в статьях 145 и 145.1 НК.

Законодатель говорит о том, что процесс освобождения от рассматриваемой обязанности реализуется на протяжении определенного временного промежутка. Соблюдаться должны некоторые условия. Юристы обращают внимание налогоплательщиков на то, что рассматриваемая норма распространяет свое действие на налог, установленный в пределах страны.

В ситуации, когда лицо не входит в перечень налогоплательщиков, обязанных вести уплату НДС, то ему не потребуется платить налог внутри страны. Однако, при ввозе в страну товаров из-за границы – требуется внести средства в казну. Кроме того, указанные лица теряют права на вычет рассматриваемого налога.

Предусматривается перечень лиц, которые не обязаны уплачивать налог. Перечни закрепляются в налоговом законодательстве. Стоит указать, что в ситуации, когда освобожденному от уплаты налогов лицу выставляется счет фактура, то у него возникает обязанность платить средства в бюджет.

Кто не платит

Согласно перечисленным выше положениям можно сделать вывод, что для простого гражданина не обладает смыслом процесс по возврату НДС. Однако, данный вопрос весьма важен для организаций. Предусмотрено законодателем несколько ситуаций, когда возможно не платить рассматриваемый налог:

1. Государственные органы благосклонно относятся к предпринимателям, имеющим небольшой уровень оборота. Это говорит о том, что в ситуации, когда по прошествии трех месяцев оборот равняется менее двух миллионов – необходимости уплачивать НДС не возникает. Данное положение не распространяется на лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, занятыми товарами акцизного значения. Также указанное правило не распространяет свое действие на лиц, которые занимаются направлением, связанным с импортом. Предусматривается ввоз товара в страну из-за границы.
2. Предусматривается четыре специальных режима, когда организация может освобождаться от оплаты рассматриваемого налога. Отнесены к таким программа так называемая упрощенка, временка и патент. Кроме того, это относится к предприятиям, чья деятельность связана с сельскохозяйственным сектором.
3. Организации, выступающие в качестве участников проекта под названием «Сколково». При наличии определенных условий указанные организации освобождаются от уплаты налоговых платежей.

Также стоит указать на то, что не вносить рассматриваемый налог в казну есть возможность не только в зависимости от типа предприятий и разновидности системы налогообложения. Отражается на этой возможности и типаж операции, что проводится.

Кто является налогоплательщиками НДС – прописано в законодательных актах. Предусматривается большой перечень ситуаций, когда плательщик имеет возможность вернуть потраченные средства. В этой ситуации часто возникает коррупционная почва.

В этом видео вы узнаете о том, кто является налогоплательщиком НДС: