Как правильно рассчитать пени по налогам, процесс расчета

Говоря о том, как правильно рассчитать пени по налогам, стоит узнать как понимается данный термин. В переводе с латинского означает наказание. Начисление происходит в результате невнесения платежа своевременно. Столкнуться с таким положением дел могут не только граждане, но и фирмы.

Правила расчета

Как уже отмечалось, пени рассматриваются наказанием для человека, который просрочил уплату пошлины, налога или иного платежа. Происходит законодательное регулирование данного вопроса. В компетентных органах имеется специально разработанная система, которая собирает в себе сведения о тех, кто нарушил установленные порядок уплаты. Если возникает ситуация, что платеж не внесен своевременно, то на следующий день происходит начисление пени. Возрастают они каждый день.

Расчет проводится до тех пор, пока долг не перекроется. Действует в этом случае ставка, разработанная Центробанком. Юристам известно несколько разновидностей пени, в том числе:

• договорная;
• отраженная в законах.

В том случае, когда человеком нарушены обязательства, которые прописаны в соглашении, то применяться будет первая разновидность пени. Во второй ситуации речь идет о том наказании, что отражается в налоговом законодательстве. Чаще всего рассматриваемая мера относится к тем платежам, что обладают четко установленными сроками.

Период

При образовании просрочки по платежам производится начисление пени со дня, когда задолженность образовалась. Как пример, организация несет обязанность по уплате страхового платежа до 15 числа месяца, считающегося отчетным. Однако, в этот день плата не поступила. Начиная с 16 числа начинается начисление пени. Ставка установлена как одна трехсотая. Начислять ее будут до того момента, пока долг в полной мере не будет перекрыт. Чтобы узнать сумму, которая будет уплачена – необходимо уметь самостоятельно производить расчетные операции.

Формула

При возникновении необходимости оплатить пени, требуется обладать такими данными:

• размер налогового платежа;
• день оплаты.

Рассчитать требуется сколько дней просрочки допустил человек. Когда необходимые данные получены, можно применить формулу: П= З*С*Д

В ней П понимается как пени, З – сумма налогового платежа, С – ставка, установленная Центральным Банком, Д – количество дней просрочки.

Оплата

Обычные граждане и организации часто сталкиваются с понятиями пени и штрафа. В том числе, это происходит при неуплате налога. Касается ситуаций, когда сумма в полной мере не оплачена, а также при неуплате части платежа. Начислять их могут бесконечно. По этой причине требуется знать, как правильно проводить расчеты самостоятельно.

Также нужно знать, как внести оплату, чтобы не произошло начисление пени. Оплата штрафа производится в день, когда в полной мере гасится задолженность. Во время расчетов требуется иметь в виду дополнительный день. К примеру, когда внести платеж нужно было 10 числа, а оплачивают 15, то просрочка составляет 5 дней. Если не учитывать дополнительное время, то долг будет погашен не полностью и пени будет начисляться вновь.

Для того, чтобы у сотрудников бухгалтерии не возникало вопросов, по поводу оплаты пени, можно использовать калькуляторы, функционирующие в режиме онлайн. Также расчеты могут производиться самостоятельно. Рекомендуется оплачивать платеж с помощью банковских организаций. Потребуется указать реквизиты, необходимые для проведения оплаты. Стоит иметь в виду, что для основной задолженности установлен один счет, для пени – второй. По этой причине совершают как минимум два платежа.

Когда не начисляют

Обязательства, связанные с уплатой задолженности считается исполненным, когда в банковскую организацию направляется поручение о том, что произошло перечисление денег. Это происходит при условии, что на расчетных счетах есть средства. В некоторых ситуациях при невнесении платежей пени не начисляются. Произойти это может в ситуации:

• основанием для неуплаты становится блокировка расчетного счета или арест имущества;
• неуплаченная сумма выступает выполнением разъяснений фискального органа в письменной форме.

Даже если пени начислены в указанных случаях, то оспорить их с легкостью получится в судебном порядке. Разъяснения дают самому плательщику или неустановленному кругу лиц. Они касаются периода, считающегося отчетным. Когда изданы разъяснения – не имеет большого значения.

Указанная ситуация не может применяться, когда разъяснения носят недостоверный или неполный характер. При планировании налогового типа и начислении налоговых платежей потребуется учитывать материалы, имеющиеся на официальном портале фискальных органов. Если человек применяет иные положения, находящиеся не на указанном сайте – делают это под свою ответственность и следует быть готовым к любым последствиям.

Когда сотрудники ФНС обнаруживают неточности в декларации, приводящие к образованию долга, то до момента окончания камеральных проверок требуется внести недостающую сумму и исправить декларации. Это необходимо делать, так как налоговая может также найти ошибки и составить соответствующий акт. При составлении уточненного документа и невнесении платежа в срок – человек будет привлечен к ответу.

При просрочке

В некоторых ситуациях установлены налоговые авансы. Они подлежат оплате юридическими лицами. В том числе это:

1.   Налоговый платеж на прибыль. Для этой суммы установлен отчетный период в виде первого квартала, полугода или девяти месяцев. В указанный промежуток фирма подает рассчитанный налоговый платеж и платит аванс. Исходить следует из ставок, установленных на прибыль.
2.   Имущественные налоги. Оплату требуется вносить за каждый период, считающийся отчетным. Для расчета потребуется взять одну четвертую ставки и умножить на цену на имущество. Отчетными периодами выступают аналогичные, что и в первом случае.
3.   На транспорт. Используется формула, представленная одной четвертой ставки налога умноженной на базу налога. Период, который выступает в качестве отчетного, рассматривается как с первого по третий квартал.

Также уплатить необходимо и налоги на землю. Рассчитать его требуется тем, кто платит налоги только в первом квартале. Умножают стоимость, отраженную в кадастре умноженную на одну четвертую ставки. При пропуске платежа также производится начисление пени.

Пример

Для наглядности требуется рассмотреть пример. В частности, организацией под наименованием «Феникс» просрочен налоговый платеж, связанный с прибылью. Размер платежа равен 25 тысячам рублей. Оплата должна быть внесена 25 числа, однако руководство компании смогло выделить средства на оплату только 10 числа следующего месяца. В такой ситуации количество дней просрочки равно пятнадцати дням.

Для расчета пени самостоятельно, необходимо использовать формулу, описанную выше. Тогда 25 000 * 1/300 * 15 в итоге получают почти 1750 рублей. Данная сумма представлена пени. Организация должна оплатить указанную сумму и основную задолженность. Оплата производится на разные реквизиты.

Заканчивая тему, связанную с тем, как правильно рассчитать пени по налогам, стоит указать, что разработана специальная формула для самостоятельного расчета. Использовать также можно онлайн системы, что в настоящее время популярно. Установленная ставка рефинансирования может увеличиваться для организаций. В таком случае невнесение платежей не может превышать 30 дней. Имеются ситуации, в которых законодатель позволяет не платить пени.

В данном видео вы узнаете о том, как рассчитать пени по налогам: